Finanzas, contabilidad y crédito para la vida real

Cómo determinar el tipo de interés aplicable

2009-09-17T09:11:00.000-07:00

Son varias la fuentes que pueden utilizarse para determinar el tipo de interés aplicable en una decisión comercial determinada.

Una referencia general es el nivel general de tipos de interés en la economía tomada en su conjunto. Los tipos de interés se diferencian generalmente por su vencimiento (periodo de tiempo que dura la obligación) y por el nivel de riesgo que comporta la obligación.

Los títulos de la deuda pública a corto plazo tienen generalmente el tipo de interés más bajo, mientras que las obligaciones de deuda de una pequeña empresa con un futuro incierto suelen devengar unos intereses relativamente altos.

En los niveles de tipos de interés influyen también la situación económica general en un momento determinado, y la situación económica de los países extranjeros.

Como guía para la determinación de los tipos de interés, los directores financieros pueden consultar distintas publicaciones tales como el Survey of Current Business, publicada por el Departamente de comercio de Estados Unidos; el Federal Reserve Bulletin, publicado por la Junta de Gobernadores de la Reserva Federal; o el International Financial Statistics, publicado por el Fondo Monetario Internacional.

Otra forma de determinar la tasa de interés aplicable en las decisiones de cálculo de interés compuesto, es calcular lo que la empresa ganaría si invirtiera los fondos en una inversión alternativa.

Esta ganancia se suele denominar "coste alternativo" (o de "profundidad"). El coste alternativo de la inversión es el rendimiento de la mejor alternativa de inversión de los fondos.

El crédito comercial

2009-09-13T08:25:00.000-07:00

En su actividad normal, las empresas compran sus suministros y materias primas a crédito de otras empresas, registrando dicho crédito en la cuenta de cuentas a pagar.

Las cuentas a pagar, o crédito comercial, constituyen la partida más importante del crédito a corto plazo, representando un 40% del pasivo circulante (o a corto plazo) de las empresas que no son instituciones financieras.

Este porcentaje es un poco mayor para las pequeñas empresas, ya que éstas suelen tener más dificultades para la financiación por otras fuentes.

Si el coste del crédito comercial es mayor o menor que otras formas de dinanciación, es una cuestión discutible. Si el comprador no tiene otras fuentes alternativas de financiación que las del crédito comercial.

Entonces, los costes para el comprador guardarán relación con los riesgos para el vendedor.

En algunos casos, el análisis financiero puede conducir a la sustitución del crédito comercial por otras fuentes de financiación.

El interés compuesto anual

2009-09-11T09:50:00.000-07:00

Supongamos que su empresa esté negociando una venta. Estudiaremos dos alternativas de pago por parte del cliente: pago total inmediato o pago de una cantidad un poco mayor, pasado un plazo de tiempo.

Supongamos que la oferta es de 1.000 euros si el pago se afectúa de forma inmediata, o de 1.200 euros si se realiza al final del quinto año. ¿Qué alternativa debe elegir?

Supongamos que si la empresa recibe el dinero inmediatamente, puede obtener unos intereses sobre dicha cantidad del 6%. El problema puede plantearse de la forma siguiente:

P = Principal o cantidad inicial = 1.000 euros

r = Tipo de interés = 6%

n = Número de años = 5

Sn = VAlor al final del año n

La fórmula que deberíamos aplicar para hayar el interés conmuesto es:

Entonces, podemos aplicar la fórmula para analizar si es mejor recibir los 1.000 euros ahora, o por el contrario recibir 1.200 al final del quinto año:

S₅ = 1.000€ (1 + 6%)^{5 años} = 1.338€

El resultado, por lo tanto, nos indica que para la empresa es más ventajoso recibir ahora los 1.000€ que recibir 1.200 al final del quinto año.

La gestión de la tesorería en la empresa

2009-09-08T08:20:00.001-07:00

La gestión de la tesorería constituye la primera medida de control de las inversiones en activo circulante. Con el término tesorería se hace referencia a las reservas de dinero de la empresa, y a los depósitos a la vista (cuentas corrientes) en bancos comerciales.

Como los depósitos a la vista se utilizan en las transacciones comerciales, en cerca de un 90% del volumen de las mismas, éstas representan la partida de tesorería más importante.

Una correcta gesntión del capital circulante exige invertir en tesorería por varias razones. La tenencia de efectivo para las transacciones permite a la empresa seguir sus operaciones normales de compra, venta, etc.

Otra razón para tener dinero en efectivo es por motivos de precaución, similar al concepto de existencias de seguridad, examinado más adelante en relación con la gestión de existencias. Asimismo, es importante que la empresa disponga de fondos suficientes para poder aprovecharse de los descuentos por pronto pago.

Como el ratio de solvencia y el ratio de activo disponible son factores fundamentales en el análisis de créditos, la empresa debe seguir los patrones o normas financieras del ramo de actividad en que opere para mantener su solvencia comercial.

Un alto nivel de solvencia permite a la empresa comprar mercancías de sus proveedores en condiciones ventajosas, y mantener sus líneas de crédito con los bancos y otras fuentes financieras.

La empresa debe tener un nivel suficiente de liquidez para hacer frente a energencias tales como huelgas, incendios o campañas comerciales de la competencia. A su vez, repercute en la flexibilidad de obtención de préstamos por parte de la emrpesa, determinando la capacidad de obtención de nuevos préstamos.

La hacienda pública en la contabilidad

2009-09-07T08:03:00.001-07:00

La regla general es que la empresa actúe como recaudador para la hacienda pública, en los conceptos de IVA, subvenciones o impuestos. En el plan general contable se recogen estos conceptos en la cuenta 470.- Hacienda pública, deudor por diversos conceptos.

Esta cuenta sirve para contabilizar los créditos con las administraciones públicas, menos la seguridad social.. Por ejemplo, subvenciones, devoluciones, compensaciones y otros conceptos que tienen su origen fiscalmente.

Las subcuentas para la 470 del plan general contable son:

4700.- Hacienda pública, deudor por IVA. Esta cuenta es para poner el exceso del IVA de cada período impositivo. Esto sobre el IVA repercutido.

4708.- Hacienda pública, deudor por subvenciones concedidas.

4709.- Hacienda pública, deudor por devolución de impuestos.

Por contra partida, la empresa está obligadar a realizar una serie de pagos a hacienda, en este caso actuará como deudora.

La cuenta 475.- Hacienda pública, acreedor por conceptos fiscales, es la cuenta que se refiere a los tributos que hay que hacer a las instituciones públicas. En el balance aparece en el pasivo.

Las subcuentas de la 475 son:

4750.- Hacienda pública, acreedor por IVA.

4751.- Hacienda pública, acreedor por retenciones practicadas.

4752.- Hacienda pública, acreedor por impuesto sobre Sociedades.

4753.- Hacienda pública, acreedor por otros impuestos.

4758.- Hacienda pública, acreedor por subvenciones a reintegrar.

La letra de cambio en las operaciones a crédito

2009-09-06T10:00:00.000-07:00

Normalmente, en las transacciones comerciales se hace uso de las facturas para documentar el intercambio comercial. Pero hay muchos casos en que dichas operaciones comerciales se realizan a crédito.

Las letras de cambio son documentos que acreditan el valor que está obligado a pagar la persona que compra a crédito a una empresa. Esta letra de cambio se caracteriza porque impone una fecha de vencimiento para el pago.

Las empresa les gusta hacer uso de estas letras de cambio porque tienen la ventaja jurídica de que, en caso de vencimiento y no le hayan pagado, ésta tiene derecho a un juicio ejecutivo, mucho más rápido que los uno declarativo ordinario.

Las letras de cambio disponen de los siguientes datos:

La fecha exacta y el lugar donde la letra se ha emitido.

La fecha exacta del vencimiento para el pago.

El importe por el que la letra de cambio debe ser efectiva. Debe constar la moneda en la que se pagará.

La ubicación en donde se debe realizar el pago de la letra.

La identificación de la persona a la que se ha de efectuar el pago.

El nombre y firma de la persona que emite la letra, que se le conoce como librador.

El librado en una letra de cambio es la persona que pagará dicho documento. Una de las formalidades de una letra de cambio es que el librado firme el documento; pudiendo éste no firmarla si no quiere cargar con el importe de pago.

El tomador es la persona a la que se ha de hacer el pago, pudiendo declarar que se page por orden suya o de otra persona.

Los endosantes son las personas que pueden recibir el pago de la letra, siempre y cuando el tomador lo haya ordenado de esa forma. Para declararlo hay un elemento de la letra de cambio que se denomina endoso.

También se puede dar el caso que exista un avalista, que se engargará de garantizar el importe, en caso de que el librado no pueda hacer frente al importe que indica la letra de cambio.

La cuenta de clientes en contabilidad

2009-09-05T08:08:00.001-07:00

La cuenta de clientes dispone de un desglose de cuentas que reflejan una relación conforme a las cuentas del grupo 3. En concreto, con las existencias y la prestación de servicios que realiza la empresa.

La cuenta 430.- Clientes es una cuenta importantísima para una empresa. Es tan importante que dedicaré un post entero a verla detalladamente.

En cuanto a la cuenta 431.- Clientes, efecto comerciales a cobrar, es donde se reflejan los derechos de cobro de los que disfruta la empresa, a contrapartida de clientes que ya han formalizado su pago por medio de un giro o letras de cambio.

Por otra parte, las le tras que considere la empresa que no es seguro que sean cobradas, se pueden reflejar en la cuenta 435.- Clientes de dudoso cobro. Su razón de ser está muy ligada a la cuenta de provisiones.

Por último, 437.- Anticipos de clientes es una cuenta en la que anotaremos las entregas de los clientes que nos hace a modo de anticipio para realizar en el futuro una compra. Es improtante saber que esta cuenta en contabilidad va en el pasivo del balance de estado.

El balance de sumas y saldos en contabilidad

2009-09-02T07:29:00.000-07:00

Este balance de sumas y saldos es un documento que prepara la empresa periódicamente. En este documento se ponen las cuentas que continúan abiertas durante nuestra contabilidad.

Se informa en esta relación, de las sumas que hacen las cuentas deudoras y acreedoras en el intervalo de tiempo a fecha en que se hace el balance de sumas y saldos.

Para realizar el balance de sumas y saldos, temenos que pasar la información del libro mayor, y distribuirlas por cada una de las cuentas de dicho libro mayor. Esto nos da la posibilidad de cotejar la información del libro diario para comprobar que no hemos cometido ningún error.

En la práctica, es ver si coincide la información de las sumas deudoras del libro mayor con la suma total acreedoras, y viceversa.

Otra utilidad del balance de sumas y saldos es la de comprobar la evolución que va tieniendo la empresa en cuanto a su patrimonio en el tiempo. En este caso, debemos tener en cuenta que el patrimonio de la empresa no se puede confirmar hasta haber realizado el balance de situación.

Principios en contabilidad: prudencia, adquisición y devengo

2009-08-27T04:40:00.001-07:00

El principio de prudencia en contabilidad nos obliga a realizar la contabilización de los beneficios en la fecha de cierre. Esto da lugar a que éstos no se contabilicen hasta que se hayan producido.

Por el otro lado, por el lado negativo la cosa cambia. Tenemos que contabilizar las pérdidas y los riesgos en el mismo momento en que se contraigan, o aparezcan.

Se trata de una idiología conservadora que ayuda a la empresa a ser precabida, no asimiendo excesivos riesgos.

El principio de devengo, por su parte, nos indica que se deben reflejar la operación de ingresos y gastos en función del tráfico real de bienes y servicios que éstos representan; obviando la corriente monetaria que deriven de este tipo de operaciones.

El principio del precio de adquisición nos obliga a contabilizar los precios de los bienes y servicios mediante el importe por el que han sido adquiridos; o por el coste que tuvieron para su producción.

En cuanto a las deudas y obligaciones, reflejaremos su contabilidad mediante el precio de reembolso, es decir, mediante lo que costará saldar estas deudas y obligaciones.

El libro diario de la contabilidad

2009-08-25T08:40:00.000-07:00

Para ir llevando la contabilidad de una empresa tenemos que ir registrando los hechos contables según se vayan produciendo. Es en el libro diario, que es un documento de contabilidad, donde iremos registrando estos hechos contables.

Tenemos que ir registrando la contabilidad por orden cronológico; quedándonos todo un registro conocido como libro diario.

Este documento puede tener muchos soportes. Por ejemplo, puede ser un libro en papel y encuadernado, folios sueltos, o un sistema informático. La mejor opcción para llevar la contabilidad en el libro diario es un sistema informático.

Veamos un ejemplo gráfico de como está organizada la información en el libro diario:

Si se fija uno, se puede ver el símbolo "a/", que sirve para indicar que cada una de las cuentas están en contrapartida cargadas a las cuentas abonadas. En otras palabras, se puede decir que el monto es abonado en contrapartida a las cuentas cargadas.

Identificar el patrimonio para la contabilidad

2009-08-24T08:32:00.000-07:00

Una empresa se caracteriza por ser, desde un punto de vista económico, independiente; por lo que podemos hablar del patrimonio que tiene disponible para el desarrollo de su actividad.

El patrimonio impresarial está constituido por el conjunto de bienes y derechos que le pertenecen y las obligaciones contraídas, susceptibles de valoración, y que constituyen los medios económicos y financieros de los que dispone para desarrollar su actividad.

He aquí algunos de los bienes de los que puede ser poseedor la empresa: vehículos, equipos informáticos, inmuebles, dinero, etc.

Por otra parte, puede disponer la empresa de derechos como el derecho a cobrar a clientes que endeudan con la empresa, o la concesión de ciertos créditos bancarios.

Pero una empresa también debe soportar obligaciones a las que debe hacer frente. Por ejemplo, la obligación de pagar un préstamo bancario, o atender las deudas contraídas con las administraciones públicas.

Existen técnicas que suelen llevar a cabo las empresas, para conocer el patrimonio empresarial:

El saber discernir cuales son los bienes y derechos a los que pertenece la empresa. Es lo que se conocer como identificar sus componentes. Esto también incluye identificar las obligaciones.

También es bueno hacer una valoración de los componentes del patrimonio, de forma que se identifique el valor de cada bien, derecho y obligación al que le pertenezca a la empresa.

Llevando a cabo esta técnica nos debe de ser fácil calcular el neto patrimonial o, como también se puede llamar: el patrimonio neto.

Los subgrupos de compras en contabilidad

2009-08-21T08:00:00.001-07:00

En contabilidad, en el subgrupo de proveedores, debe de salir unas cuantas cuentas que reflejan una relación con la compra de bienes. Éstas deben colocarse en el grupo 3: existencias.

La cuenta 400 Proveedores posee en contabilidad una gran importancia para indistintamente cualquier empresa. Veamos como funciona:

Tenemos varias opciones en su uso:

Podemos utilizar la cuenta con tres dígitos: 400.- Proveedores
Por otro lado, también podemos usar la opción de desglosar en subcuentas, manteniendo la identificación 400, donde recogeremos el importe de las deudas según la moneda que se han utilizado para la transacción.

Por ejemplo:

4000.- Proveedores, (euros)
4004.- Proveedores, (moneda distinta a euro)
4009.- Proveedores, facturas pendientes a recibir

La siguiente cuenta es la 401, que es proveedores, efectos comerciales a pagar, que se encarga de recoger las deudas con los distintos proveedores de la empresa; pero deudas representadas mediante letras de cambio.

La cuenta 407, anticipos a proveedores refleja los montos entregados por la empresa para futuras compras. Estos anticipos lo suelen hacer las empresas para asegurarse un suministro futuro que les es vital para su producción.

Las cuentas de gastos, ingresos y resultados en contabilidad

2009-08-17T11:49:00.000-07:00

Es fácil el funcionamiento de las cuentas de gastos, ingresos y resultados. Son los diferentes motivos de cargo y abono de las cuetnas de estas magnitudes..

En la siguiente imagen se puede apreciar el esquema del funcionamiento de las cuentas de gastos, ingresos y resultados en contabilidad:

Por consiguiente, el convenio de funcionamiento de las cuentas, o teoría de cargo y abono, quedaría asi:

Gastos. La aparición del gasto y sus aumentos se reflejan en la parte izquierda de la cuenta (debe). En la parte derecha (haber) se refleja su traslado al resultado.

Ingresos. La aparición de un ingreso y sus aumentos los anotaremos en la parte derecha de la cuenta (haber). En la parte izquierda (debe) se anota su traslado al resultado.

Resultados. La cuenta de resultados recogerá en su parte izquierda (debe), el valor de los gastos y en su parte derecha (haber), el valor de los ingresos.

Al proceso que incluye el traslado de los gastos y los ingresos a la cuenta de resultados, lo denominamos regularización, y en un próximo post procederemos a su estudio.

Cuentas para el plan general contable. Compras

2009-08-14T08:48:00.000-07:00

En estas cuentas de compras del plan contable incluiremos los aprovisionamientos de mercaderías y demás bienes adquiridos por la empresa para venderlos.

Para la venta pueden haber sido alterado su forma y sustancia, o previo simetimiento a procesos industriales de adaptación, transformación o construcción.

Comprende también todos los gastos del ejercicio.

Las compras son pues todo aprovisionamiento de mercaderías y demás catalogados como existencias.

Cuentas del plan contable para compras

Compras de mercaderías. Aprovisionamiento de la emrpesa de cosas destinadas a la venta sin transformación

Compras de otros aprovisionamientos. Adquisiciones de la empresa de elementos y conjuntos incorporables, combustibles, repuestos (duración inferior a un año), materiales diversos, embalajes, envases de material de oficina y otros similares.

Variación de existencias de mercaderías. Cuentas destinadas a registrar, el cierre del ejercicio, las variaciones entre las existencias finales y las iniciales de mercaderías del mismo.

Variación de existencias de otros aprovisionamientos. Esta cuenta refleja otros aprovisionamientos que no encajan en las otras cuentas anteriores.

Estructura del coste de la empresa

2009-08-13T10:49:00.000-07:00

La estructura del coste total de la empresa se considera como un diagráma de asignación consecutiva de costes. En el recuadro se muestra esta estructura, en la que se diferencian los conceptos de costes directos y de costes indirectos.

El punto de partida son los costes directos de la producción (materias primas, trabajo y energía), que configuran los costes primarios. A partir de aquí se añaden los diferentes costes indirectos de la empresa: los costes generales industriales (costes comunes al departamento de producción, que forman el coste industrial.

Los costes de comercialización y del departamento de administración, que forman el coste de la actividad o de explotación. Finalmente, los costes financieros (coste de la financiación de las inversiones de la empresa.

Por último, los costes generales de la empresa (costes de dirección, de promoción o de mantenimiento de los espacios físicos comunes. Todos juntos forman el coste total de la empresa.

La representación de cuentas en contabilidad

2009-08-11T08:17:00.000-07:00

Las cuentas pueden representarse de diversas maneras, pero cualquiera que sea ésta tiene que presentar espacios claramente definidos.

En estos espacios indicaremos:

Título de la cuenta: donde se indica el nombre del elemento patrimonial al que se hace referencia.

Los aumentos: Es el valor incremental del elemento patrimonial que se representa.

Las dimensiones: es la naturaleza cuantitativa del valor del elemento patrimonial; coloquialmente es el Debe y el Haber.

También hay que decir que debemos reservar un espacio para indicar el valor del elemento después de cada operación. Esto hoy en día es sencillo de realizar gracias a los ordenadores.

Así pues, la representación de cuentas nos queda un gráfico en forma de T, denominándose Debe a la parte izquierda de la cuenta, y Haber a la parte derecha de la misma.

El inventario de la empresa

2009-08-10T10:57:00.001-07:00

Para llevar el control de nuestras existencias en la empresa tenemos que seguir ciertos procedimientos. Uno de ellos es hacer un inventario, que es un documento donde se refleja la descripción y valoración pormenorizada de los diferentes componenetes del patrimonio empresarial.

El inventario exige un recuento físico, examinando materialmente todos los bienes del patrimonio de nuestra empresa. Para realizar dicho recuento físico de bienes es necesario comprobar si cada uno de los bienes existe, verificando si son propiedad de la empresa.

Por otra parte, tenemos que valorar y describir los componenetes del patrimonio para un buen inventario. Dichos bienes deben aparecer muy detallados, llevando el recuento a un momento dado.

O sea, por lo último dicho, los datos que resulten en el inventario anual de una empresa no tendrán el mismo valor que el realizado para el mes de Marzo, por ejemplo.

El estado de inventario o balance extracontable contiene una relación pormenorizada de bienes, derechos y obligaciones, en la que aparecen los valores de cada uno de ellos, habiéndose llegado a esa relación valorada a través de un inventario.

Algunos elementos patrimoniales del plan general de contabilidad

2009-08-07T07:58:00.001-07:00

Vamos a conocer algunos elementos patrimoniales ajustados al plan general de contabilidad. Este plan existe para garantizar de una terminología en contabilidad caracterizada por su generalidad en un país determinado (en este caso España).

Aunque estos son solo algunos de los elementos patrimoniales, iremos poco a poco, y en post posteriores, desarrollando más esta lista del plan general de contabilidad.

Los elementos patrimoniales están agrupados en subconjuntos, y éstos en conjuntos de elementos dentro de cada masa patrimonial, de esta manera:

Los diferentes elementos patrimoniales se integran en subconjuntos de elementos patrimoniales, tales como las Inmovilizaciones materiales e Inmovilizaciones inmateriales.

A su vez, estos subconjuntos se agrupan en conjuntos de estos como pueden ser, en este mismo caso, el Inmovilizado.

Voy abrir una nueva categoría en el blog donde se explicará en detalle todos estos elementos patrimoniales, bajo la etiqueta plan general contabilidad. De esta manera, se podrá ir asimilando dicho plan, muy importante para realizar trabajos de contabilidad.

Introducción al libro mayor y asientos contables

2009-08-06T09:08:00.000-07:00

En contabilidad debemos de hacer uso de una herramienta denominada como libro diario, donde registraremos a modo de registro. Por supuesto, hay que seguir un orden, y éste debe ser cronológico, reflejando el día a día de la empresa.

Estas anotaciones o registros del libro diario se denominan asientos contables.

Hoy en día se utiliza la informática para llevar los asientos contables en el libro mayor; con lo que éste queda reducido a un software informático. No obstante, el libro diario puede tener soporte físico en forma de encuadernación, archivo, anotaciones, etc...

Independientemente la forma elegida para registrar los asientos contables en el libro diario, se debe recoger la siente enformación en él:

La fecha de la operación contable: día, mes y año.
El número correlativo de orden del asiento.
El nombre de las cuentas, con su correspondiente código.
Un explicación del hecho anotado.
El importe de la variación de cada elemento patrimonial.
Una referencia que coordine las anotaciones con los registros en cada una de las cuentas.

La estructura de un libro diario puede presentar muchas formas. La más práctica es una estructura a modo de tabla. Tiene la siguiente presentación:

Diversidad de los tipos de interés bancarios

2009-08-02T07:03:00.000-07:00

El tipo de interés se suele determinar como un percentaje. En cualquier caso, puede resultar confuso hablar del tipo de interés como algo único, ya que en un momento dado hay diferentes tipos, que normalmente difieren por estas razones:

Según el riesgo de la operación. Cuando se concede un préstamos siempre existe el peligro de que éste no se recupere. Este riesgo será, sin embargo, muy distinto según las características del que lo solicita.

Así, en el caso de un préstamo al Gobierno, el riesgo es prácticamente nulo, pero si se trata de una nueva empresa éste puede ser considerable.

Según la garantía que ofrezca el solicitante del préstamo. Los prestamistas suelen demandar algún tipo de garantía; por ejemplo, en el caso de un préstamo hipotecario, el prestamista tiene como garantía la propiedad del solicitante.

Otras veces, la garantía es personal. Así pues, el tipo de garantía ofrecida por el prestatario incidirá sobre el tipo de interés cargado por el préstamo.

Según el período para el que se concede el préstamo. Otra razón por la que difieren los tipos de interés es por el período para el que se concede el préstamo. Por regla general, si éste es a largo plazo implica tipos de interés más elevados que si lo es a corto plazo, ya que el riesgo aumenta con la duración del préstamo.

Por las razones apuntadas, más que un tipo de interés, lo que existe es una variada gama de tipos, si bien todos tienden a moverse en la misma dirección.

Bienes y servicios públicos: inversión del Estado

2009-07-31T01:36:00.000-07:00

Hay una serie de bienes que el Estado está en mejores condiciones de ofrecer que los particulares. Así sucede con la defensa, la seguridad y determinados servicios que se ofrecen en condiciones monopolísticas.

La actividad productiva del Estado, que produce, entre otros, los denominados bienes públicos se debe a que la sociedad ha ido encomendando al Estado ciertas parcelas del bienestar público, a medida que al aumentar el nivel de desarrollo se generaban nuevas necesidades.

Algunos de estos servicios, como por ejemplo la defensa, los suministra sin cobrar nada directamente, de modo que se financian con cargo a los presupuestos del Estado. Otros, como la educación, los financian en parte los usuarios, y otra parte corre a cargo de los presupuestos del sector público.

En el caso de los servicios de transporte, es frecuente que los paguen los usuarios de forma directa y que, de este modo, se financie al menos parcialmente el coste del servicio.

Por otro lado, el sector público compra bienes como edificios, muebles, equipos informáticos, pues los necesita para el normal desarrollo de sus actividades. Junto a estos gastos de inversión, el sector público también incurre en gastos de consumo, que son los denominados gastos corrientes y cuya principal partida son los gastos de personal.

En España, el Estado gestiona la defensa, la Seguridad Social, la sanidad, los transportes por ferrocarril, y por medio de los distintos organismos dependientes de los ministerios de Economía y Hacienda y de Industria, controla total o parcialmente un conjunto de empresas en sectores clave, como son la siderurgia, petroquímica, electricidad, etc.

En cualquier caso, debe señalarse que en los últimos años ha tenido lugar un proceso de crítica generalizada sobre el pañel del sector público como empresario.

Las ideas liberalizadoras y el reconocimiento de las bondades del mercado como instrumento asignador de recursos han tenido una aceptación creciente entre las autoridades económicas, lo que se ha concretado en un proceso de privatizaciones de empresas públicas.

El marco legal para la economía de mercado

2009-07-29T07:12:00.000-07:00

El Estado regula el funcionamiento de la economía mediante un conjunto de leyes, normas y reglamentaciones. Así por ejemplo, determinadas leyes definen la propiedad privada, otras determinan las condiciones que deben estipular los contratos y otras regulan el funcionamiento de las sociedades.

Asimismo, determinadas normas regulan el uso del suelo urbano e industrial, y otras especifican las condiciones de seguridad e higiene en el trabajo, dentro del marco general de la legislación laboral.

Por otro lado, el sector público también establece reglamentaciones: unas con carácter genérico, afectando a todas las empresas; mientras que otras van dirigidas a colectivos específicos, como por ejemplo, aquellas que ordenan el ejercicio profesional de los economistas o de los abogados.

Las agencias de regulación del Estado son activas en muchas áreas del proceso económico, estableciendo controles de precios a algunas industrias, regulando los monopolios y tratando de proteger al consumidor en temas relacionados con la publicidad, sanidad, contaminación etc.

Aunque en algunas áreas y hasta ciertos límites la regulación es algo difícilmente discutible, en otras ocasiones los resultados finales no son los esperados y por eso algunos defienden la conveniencia de un proceso de desregulación.

En ocasiones, los problemas se derivan de que los responsables de la reglamentación están sometidos a fuerztes presiones políticas por parte de las industrias reguladas. En estas circunstancias, no es de extrañar que se obtengan reglamentos de interés particular en vez de normas de interés general.

La importancia de la contabilidad

2009-07-13T09:06:00.000-07:00

La contabilidad es la ciencia económica que estudia el patrimonio empresarial, las normas y los fundamentos científicos en los que se basa el registro de la información económica de la empresa.

El estudio en contabilidad se realiza estáticamente, observando el patrimonio y su situación en un momento determinado, y dinámicamente, registrando las variaciones que se producen en el curso del tiempo.

La contabilidad proporciona información a la empresa. En el mundo empresarial la necesidad de información se hace cada día más imprescindible, a causa de los continuos cambios que se producen por el desarrollo técnico y la fuerte competencia entre las empresas.

El objetivo de la conteabilidad es propocionar información económica a diferentes niveles y tipos de usuarios en la empresa y en su entorno económco:

A los directivos, para que tengan información suficiente que les sirva en la toma de decisiones y puedan planificar el futuro.

A los propietarios o accionistas, para que puedan comprobar que sus intereses están bien protegidos.

A los trabajadores, ya que de los resultados de la empresa depende la continuidad de su puesto de trabajo.

A los acreedores de la empresa, para que puedan saber si ésta presenta solvencia y suficientes garantías que les dé la seguridad del cobre de sus créditos.

Contabilidad: modelos de cuentas anuales

2009-07-06T07:48:00.000-07:00

Los tres estados contables: el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria, tienen dos modelos de presentación: el normal y el abreviado, que se utilizan en los siguientes casos.

El modelo normal es obligatorio para las sociedades anónimas, las sociedades laborales, las sociedades de responsabilidad limitada y las sociedades comanditarias por acciones.

Todas las cuentas que adopten el modelo normal están sometidas obligatoriamente a una auditoría. Hay, sin embargo, algunos casos en que estas sociedades pueden optar por el modelo abreviado.

El modelo abreviado deben utilizarlo los empresarios individuales y el resto de las sociedades que no se han citado anteriormente. Estas empresas no están obligadas a auditar sus cuentas.

En este modelo se proporciona la misma información que en el modelo normal, pero de una forma más resumida. Nosotros veremos más adelante los modelos abreviados de las cuentas anuales

El plan general de contabilidad (I)

2009-07-04T13:46:00.000-07:00

El plan general de contabilidad es de aplicación obligada para todas las empresas que deban llevar una contabilidad, cualquiera que sea su forma jurídica, individual o societaria. Se estructura en cinco partes, además de la introducción, donde se explican las características fundamentales del nuevo plan contable, diferenciándolo del anterior.

Primera parte. Principios contables. La aplicación de estos principios contables permitirá que las cuentas anuales, que son los documentos básicos donde se resume la información contable de un ejercicio económico, expresen la imagen fiel de la empresa, de la situación financiera y de los resultados de la empresa.

Son nueve principios. Uno de los más importantes es el principio de prudencia: únicamente se contabilizarán los beneficios realizados hasta la fecha del cierre; sin embargo, se contabilizarán los riesgos y las posibles pérdidas, aunque no se hayan producido todavía.

Segunda parte. Cuadro de cuentas. Es una relación detallada y codificada de todos los elementos patrimoniales de la empresa expresados en cuentas y diversas subdivisiones con un título que indica su contenido.

Por ejemplo, una empresa tiene una determinada cantidad de dinero en el Banco Financiero de almería, y la subcuenta que utiliza es la 5720007. El significado de su desglose es el siguiente:

Intermediarios financieros bancarios

2009-07-04T07:57:00.000-07:00

Los intermediarios financieros bancarios son en España: el Banco de España, la banca privada, las cajas de ahorro y las cooperativas de crédito.

Los intermediarios financieros bancarios, es decir, el sistema bancario, crea dinero al conceder préstamos por una cantidad superior a las reservas totales.

El sistema bancario modifica la oferta monetaria, es decir, la cantidad de poder adquisitivo existente para comprar bienes y servicios, y este gasto hace que aumente la demanda agregada. Así pues, el sistema bancario al crear dinero concediendo préstamos aumenta la demanda agregada.

La renta fluye de los mercados de productos a través de las empresas a los mercados de factores y la vuelve a los consumidores en forma de renta disponible.

La parte que se destina al ahorro en un principio sale del flujo circular de la renta, pero posteriormente se reintegra al mismo mediante la intermediación de los bancos.

Así, el sistema bancario pone en contacto el ahorro de las economías domésticas y la demanda originada por los consumidores y las inversiones de las empresas. La clave radica en que los bancos no se dedican a atesorar el dinero de sus depositarios, sino a canalizarlo hacia los que demandan fondos, vía préstamos y créditos.

El proceso de financiación

2009-07-01T07:42:00.001-07:00

Para poder llevar a cabo los planes de consumo y de inversión, se precisan recursos financieros. En algunas ocasiones puede que los planes de ahorro de las familias y de las empresas coincidan con sus planes de gasto en bienes de consumo y de inversión, pero no suele ser así.

Normalmente, los agentes que llevan a cabo el ahorro no coinciden con los que realizan los planes de inversión; por consiguiente, conviene que se articulase algún mecanismo para trasvasar recursos financieros de unos agentes a otros.

Los intermediarios financieros

En el proceso de financiación de toda economía aparece un colectivo de oferentes de recursos financieros, otro de demandantes, y un conjunto de instituciones, bancos, cajas de ahorro y demás entidades que intermedian entre unos y otros.

Los oferentes son aquellos sujetos económicos que dada su renta y sus planes de consumo, ahorro e inversión, aparecen con capacidad de financiación; mientras que los demandantes son los sujetos que cuyos planes se desprende una necesidad de financiación.

El sistema financiero está constituido por el conjunto de instituciones que intermedian entre los demandantes y los oferentes de recursos financieros. Los intermediarios financieros más importantes en España son los bancos y las cajas de ahorro.

El sistema financiero nace como respuesta a una demanda de recursos para fines productivos y de consumo, y está apoyado en un soporte institucional que se concreta en una serie de intermediarios especializados. De los activos financieros existentes, el más importante es el dinero, y a su estudio dedicaremos los siguientes posts de la categoría finanzas.

La hipoteca naranja de ING Direct

2009-06-29T07:52:00.000-07:00

Si contratas, junto con la hipoteca naranja, los seguros de hogar y vida; además de domiciliar tu nómina, te podrás beneficiar de un euribor al 1,20 (2,88% T.A.E.). Pero hay unas cuestiones sobre esto de la hipoteca naranja de ING Direct: en cuanto al importe, es un mínimo de 50.000 euros. Además es hasta el 80% del valor de tasación del inmueble. En cuanto al plazo de la hipoteca, dispones de un mínimo de 9 años y un máximo de 35 años.

Una limitación que te impondrán los de ING Direct es que al vencimiento del contrato la edad del titular de la hipoteca naranja no haya excedido en 75 años.

En cuanto a las comisiones de la hipoteca naranja, este banco aseguro que no se cobra ningún tipo de comisiones, pero siempre es bueno, a la hora de tener el contrato en nuestras manos, leerse la letra pequeña.

Las comisiones cero de la hipoteca naranja son las siguientes (te las enumero para que las compruebes a posteriori con contrato en mano:

- Comisión de apertura

- compensación a ING Direct por desistimiento:

- 0% por amortización parcial

- 0% por amortización total

- 0% por subrogación

- Comisión a ING Direnct por sobrogación de deudor Comisión por cambio de condiciones

En cuanto al tipo de interés de la hipoteca naranja, el banco asegura que es estable, y que podrás disfrutarlo sin subidas durante 3 años. Luedo de finalizar dicho plazo se podrá decidir entre un tipo de interés variable o fijo.

También te permiten con la hipoteca naranja hacer amortizaciones anticipadas por un importe mínimo de 1.500 euros.

Bienvenidos a Fianazas y crédito

2009-06-28T07:30:00.001-07:00

En este blog iremos viendo todas las noticias y curiosidades sobre las finanzas. Tanto empresarial como personal. Veremos como funcionan los bancos, las cajas de ahorro, que tipo de servicios nos ofrecen, cómo funcionan estos servicios, etc.

Por otro lado, veremos como llevar una empresa desde el punto de vista financiero: la contabilidad, la cuenta de balance, todo lo relacionado con la seguridad social, hacienda, y un largo excetera que no te puedes perder.

Finanzas y crédito es el punto de referencia en Internet para que tu dinero y negocio estén más que controlado por tu parte. Porque el dinero es algo muy valioso, sigue este sitio web para conocer todas las posibilidades que se te abren dentro del mundo de la banca y las finanzas.